MIASTO KIELCE

BIULETYN INFORMACJI PUBLICZNEJ

 

 

 

«Powrót

4. PODATKI

PODATKI

PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI

INFORMACJA DLA PODATNIKÓW:

W przypadku, gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek jest płatny jednorazowo  w terminie płatności I raty.

Jeżeli kwota podatku przekracza 100 zł, to należność nadal będzie płatna w czterech ratach.

Jeżeli wysokość podatku ustalana w decyzji osobom fizycznym nie przekroczy kwoty 6 zł (koszty doręczenia przesyłki), decyzja taka nie zostanie wysłana do podatnika a podatek będzie nienależny.

 

FORMULARZE  OBOWIĄZUJĄCE W ROKU 2016 i 2017 -  do pobrania tutaj

WZORY DRUKÓW STOSOWANYCH PRZY ZAŁATWIANIU SPRAWY

W roku 2017 obowiązują stawki podatku od nieruchomości określone uchwałą Nr XVI/310/2015 Rady Miasta Kielce z dnia 19 listopada 2015r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości zmienioną uchwałą Nr XXXIII/681/2016 Rady Miasta Kielce z dnia 17 listopada 2016r.

1) od gruntów:

a) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków - 0,83 zł od 1 m2 powierzchni,


b) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków w zakresie kultury fizycznej i sportu, w tym służących uprawianiu sportów zimowych położonych przy stokach narciarskich - 0,42 zł od 1 m2 powierzchni,


c) związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 0,83 zł od 1 m2 powierzchni, z wyjątkiem:

- udzielania świadczeń zdrowotnych na powierzchni powyżej 10 000 m2 – dla których stawka wynosi 0,27 zł od 1 m2 powierzchni,


d) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie produkcji wyrobów piekarniczych, cukierniczych na powierzchni do 300 m2 włącznie -0,42 zł od 1 m2 powierzchni,


e) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie naprawy obuwia oraz naprawy zegarków - 0,42 zł od 1 m2 powierzchni,


f) pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych - 4,54 zł od 1 m2 powierzchni,


g) pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego - 0,38 zł od 1 m2 powierzchni,


h) położonych na terenie ochrony pośredniej w strefie ochronnej ujęcia wody określonej w załączniku 2 i 2a Rozporządzenia Nr 5/2005 Dyrektora Regionalnego Zarządu Gospodarki Wodnej w Krakowie z dnia 26 sierpnia 2005r. w sprawie ustanowienia strefy ochronnej ujęcia wody podziemnej Kielce-Białogon, gmina Kielce, powiat kielecki ( Dz. Urz. Woj. Święt. Nr 220, poz. 2610 ), – dla których stawka wynosi 0,06 od 1m2 powierzchni, z wyjątkiem:
- gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
- gruntów pod budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi,

i) niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015r.o rewitalizacji (Dz.U.poz.1777), i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego – 2,98 zł od 1m2 powierzchni;

2) od budynków lub ich części:

a) mieszkalnych – 0,64 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,


b) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 22,30 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,


c) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie kultury fizycznej i sportu, w tym służących uprawianiu sportów zimowych położonych przy stokach narciarskich - 11,15 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,


d) związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń - 4,46 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, z wyjątkiem:

- udzielania świadczeń zdrowotnych na powierzchni powyżej 2 700 m2 - dla których stawka wynosi1,47 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,


e) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie produkcji wyrobów piekarniczych, cukierniczych na powierzchni do 300 m2 włącznie – 11,15 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,


f) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie naprawy obuwia oraz naprawy zegarków – 11,15 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,


g) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 4,65 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,


h) pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 7,40 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej;


3) od budowli - 2% ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3-7 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych.

W roku 2016 obowiązywały stawki podatku od nieruchomości określone uchwałą Nr XVI/310/2015 Rady Miasta Kielce z dnia 19 listopada 2015r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości

W latach 2013-2015 obowiązywały stawki podatku od nieruchomości określone uchwałą Nr XXI/446/2011 Rady Miasta Kielce z dnia 22 grudnia 2011r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości. (DO POBRANIA TUTAJ)

W roku 2012 obowiązywały stawki określone Uchwałą Nr XXIX/658/2008 Rady Miejskiej w Kielcach z dnia 30 października 2008 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zmienione Uchwałą Nr XXXI/711/2008 z dnia 18 grudnia 2008r. oraz Uchwałą Nr III/34/2010 z dnia 16 grudnia 2010r.

Formularze obowiązujące w latach 2010-2015-  do pobrania tutaj

 

PODSTAWOWE DEFINICJE ZWIĄZANE Z PODATKIEM OD NIERUCHOMOŚCI:

Przedmiotem opodatkowania podatkiem od nieruchomości są grunty, budynki lub ich części oraz budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

· budynek - to obiekt budowlany, który jest trwale związany z gruntem, wydzielony  z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych oraz posiada fundamenty i dach,

· budowla - to obiekt budowlany niebędący budynkiem lub obiektem małej architektury, a także urządzenie budowlane związane z obiektem budowlanym, które zapewnia możliwość użytkowania obiektu zgodnie z jego przeznaczeniem,

· grunty, budynki i budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej - to grunty, budynki i budowle lub ich części będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą (z wyjątkiem budynków mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, a także gruntów pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych), chyba że przedmiot opodatkowania nie jest i nie może być wykorzystywany do prowadzenia tej działalności ze względów technicznych,

· działalność gospodarcza - to zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż,  a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły.

Za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy nie uważa się:

·   działalności rolniczej lub leśnej,

·   wynajmu turystom pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych znajdujących się na obszarach wiejskich przez osoby ze stałym  miejscem pobytu w gminie położonej na tym terenie, jeżeli liczba pokoi przeznaczonych do wynajęcia nie przekracza 5.

 

Podstawę opodatkowania stanowi:

· dla gruntów - powierzchnia,

· dla budynków lub ich części - powierzchnia użytkowa, to jest powierzchnia mierzona  po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych; za kondygnację uważa się również garaże podziemne, piwnice, sutereny i poddasza użytkowe,

Powierzchnię pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o wysokości w świetle od 1,40 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni użytkowej budynków 50 %, a jeżeli wysokość jest mniejsza niż 1,40 m, powierzchnię tę pomija się i nie opodatkowuje.

· dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej

- wartość, o której mowa w przepisach o podatkach dochodowych, ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji w tym roku, niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne, a w przypadku budowli całkowicie zamortyzowanych - ich wartość z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego.

Jeżeli obowiązek podatkowy dotyczący budowli, powstał w ciągu roku podatkowego – podstawą opodatkowania jest wartość stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji na dzień powstania obowiązku podatkowego.

Jeżeli budowla jest przedmiotem umowy leasingu i odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający, w przypadku jej przejęcia przez właściciela, do celów określenia podstawy opodatkowania przyjmuje się wartość początkową przed zawarciem pierwszej umowy leasingu, zaktualizowaną i powiększoną o dokonane ulepszenia oraz niepomniejszoną o spłatę wartości początkowej.

Jeżeli od budowli lub ich części, nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych to podstawę opodatkowania stanowi ich wartość rynkowa określona przez podatnika na dzień powstania obowiązku podatkowego.

Jeżeli budowle lub ich części, o których mowa wyżej, zostały ulepszone lub zgodnie  z przepisami o podatkach dochodowych nastąpiła aktualizacja wyceny środków trwałych – podstawę opodatkowania stanowi ich wartość rynkowa ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego następującego po roku, w którym dokonano ulepszenia lub aktualizacji wyceny środków trwałych.

 

Podatnicy podatku od nieruchomości

Podatnikami /podmiotami/ podatku od nieruchomości są– osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej będące:

·  właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych,

·  posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych (w przypadku gdy przedmiot opodatkowania znajduje się w posiadaniu samoistnym, obowiązek podatkowy ciąży na posiadaczu samoistnym),

·  użytkownikami wieczystymi gruntów,

·  posiadaczami nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie:

- wynika z umowy zawartej z właścicielem, Agencją Nieruchomości Rolnej lub z innego tytułu prawnego (najemcy i dzierżawcy lokali użytkowych) z wyjątkiem posiadania przez osoby fizyczne lokali mieszkalnych niestanowiących odrębnych nieruchomości,

- jest bez tytułu prawnego.

Obowiązek podatkowy dotyczący przedmiotów opodatkowania wchodzących w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa lub będących w zarządzie Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe– ciąży odpowiednio na jednostkach organizacyjnych Agencji Nieruchomości Rolnych  i jednostkach organizacyjnych Lasów Państwowych faktycznie władających nieruchomościami lub obiektami budowlanymi.

Ponadto jeżeli nieruchomość lub obiekt budowlany stanowi współwłasność lub znajduje się w posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowi odrębny przedmiot opodatkowania, a obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach lub posiadaczach.

Jeżeli wyodrębniono własność lokali obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości od gruntu oraz części budynku stanowiących współwłasność ciąży na właścicielach lokali  w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.

Solidarnej odpowiedzialności nie stosuje się przy współwłasności w częściach ułamkowych lokalu użytkowego- garażu wielostanowiskowego w budynku mieszkalnym wraz z gruntem stanowiącym odrębny przedmiot własności. W takiej sytuacji obowiązek podatkowy ciąży na współwłaścicielach w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w prawie własności.

 

Informacje i deklaracje podatkowe

OSOBY FIZYCZNE obowiązane są do składania organowi podatkowemu informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych, sporządzonej  na formularzu według ustalonego wzoru, w terminie 14 dni od wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego, lub od dnia zaistnienia zdarzenia, np.:

- zmiana sposobu wykorzystania gruntu, budynku lub jego części,

- nabycie lub sprzedaż nieruchomości.

Podatnicy, u których nie wystąpiły żadne zmiany nie mają obowiązku składania corocznie przedmiotowych informacji. Wysokość podatku ustalana jest wówczas  na podstawie danych posiadanych już przez organ podatkowy.

 

OSOBY PRAWNE, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe obowiązane są do składania organowi podatkowemu deklaracji na podatek od nieruchomości na dany rok podatkowy, sporządzonej na formularzu według ustalonego wzoru, w terminie do dnia 31-go stycznia każdego roku.

W przypadku powstania obowiązku podatkowego po ww. dacie lub w razie wystąpienia zmian w trakcie roku podatkowego mających wpływ na wysokość opodatkowania, korektę deklaracji należy złożyć w terminie 14 dni od zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku lub od zaistnienia zmiany.

 

Terminy płatności

OSOBY FIZYCZNE

Podatek od nieruchomości płatny jest w czterech ratach do dnia: 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego na podstawie otrzymanej decyzji w sprawie wymiaru podatku od nieruchomości lub w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego na indywidualny rachunek bankowy wskazany w decyzji podatkowej lub gotówką bez dodatkowych opłat, po okazaniu decyzji podatkowej, w oddziałach ING Bank Śląski S.A. w Kielcach:

- Rynek 1 Urząd Miasta Kielce                                pon.-czw.:7.30 – 17.00, pt. 7.30-16.00  

- w siedzibie ING Kielce ul. Silniczna 26                 pon.-pt.:8.00 – 18.00

- w siedzibie ING Kielce ul. Staszica 3                    pon.-pt.:9.00 – 18.00        

- w siedzibie ING Kielce ul. Warszawska 147         pon.-pt.:9.00 – 18.00 

 

 

OSOBY PRAWNE

Podatek płatny jest w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego w terminie do 15 dnia każdego miesiąca a za styczeń- do dnia 31-go stycznia roku podatkowego, na podstawie złożonej deklaracji.

W przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek jest płatny jednorazowo w terminie płatności I raty.

Jeżeli ostatni dzień terminu płatności przypada na sobotę, niedzielę lub dzień ustawowo wolny od pracy, terminem płatności jest następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy.

Wpłaty dotyczące podatków należy dokonywać przelewem na indywidualny rachunek bankowy lub gotówką bez dodatkowych opłat, w oddziałach ING Bank Śląski S.A. w Kielcach.

           

W przypadku składania deklaracji na podatek od nieruchomości pierwszy raz oraz nieposiadania wygenerowanego indywidualnego numeru rachunku bankowego, wpłaty należy dokonywać na konto:

ING Bank Śląski S.A.

84 1050 1461 1000 0023 5322 6174

 

UWAGA!  ZMIANY W ZAKRESIE PEŁNOMOCNICTW OD 2016 R.


Przypominamy, że od 1 stycznia 2016 r. obowiązują nowe zasady i formularze, na których udziela się pełnomocnictwa w sprawach podatkowych.

Obecnie pełnomocnictwa: do podpisywania deklaracji składanej w postaci papierowej (druk UPL-1P), szczególne (druk PPS-1) oraz do doręczeń (druk PPD-1) składane są na formularzach określonych przez Ministra Finansów.

W przypadku złożenia pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji przed dniem 1 stycznia 2016 r., nie ma obowiązku ponownego składania pełnomocnictwa według nowego wzoru. Wcześniejsze pełnomocnictwa zachowają moc do czasu ich wygaśnięcia lub odwołania.

Natomiast od 1 lipca 2016 r. weszły w życie przepisyumożliwiające udzielenie pełnomocnictwa ogólnego, które upoważnia do działania we wszystkich sprawach podatkowych oraz w innych sprawach należących do właściwości organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej (z wyjątkiem złożenia deklaracji). Pełnomocnictwo ogólne mocodawca obowiązany jest zgłosić w formie elektronicznej do Ministra Finansów – Centralnego Rejestru Pełnomocnictw Ogólnych.

Zmiana pełnomocnictwa:

  • zawiadomienie o zmianie lub odwołaniu pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej w postaci papierowej - druk OPL-1P
  • zawiadomienie o zmianie / odwołaniu / wypowiedzeniu pełnomocnictwa do doręczeń - druk OPD-1
  • zawiadomienie o zmianie / odwołaniu / wypowiedzeniu pełnomocnictwa szczególnego - druk OPS-1

 

Informacje o sposobie załatwienia sprawy można uzyskać w CENTRUM INFORMACJI PODATKOWEJ (osoby fizyczne) w pokoju 53, tel. 41 36 76 053 oraz w pokoju 38 (osoby prawne), tel. 41 36 76 329 Urzędu Miasta Kielce, Rynek 1


Autor:  Dorota Polak - Dyrektor Wydziału Podatków Osoba publikująca: Monika Olbratowska Wydział Podatków
Data utworzenia:  8 styczeń 2010 09:54 Data publikacji:  4 styczeń 2017 10:35
Wersja:  10.6